灵活用工为何能合理降低社保入税的影响

一、什么是灵活用工

“用人不管人,管人不用人”是灵活用工的核心。一方面,灵活用工平台和自然人签订《业务外包合同》,灵活用工平台支付承揽费用给自然人,同时自然人的委托,代为注册个体户,代为开票完税。另一方面,用人单位和灵活用工平台签订《业务外包合同》。用人单位支付外包费用给灵活用工平台,同时,用人单位可监督管理自然人的工作过程及完成的质量。

一方面,灵活用工平台合作的税收洼地的税务机关签订发票代开协议;另一方面,与合作的工商注册政府部分合作,注册相应的个体户。从而确保所有流程的合法合规。

二、灵活用工的优势

(一)完全合法合规

一方面,用人单位通过和用工平台签订《业务外包合同》,把相关所需要的服务外包给灵活用工平台。另一方面,灵活用工平台和相关自然人签订服务协议(一般都是通过灵活用工平台线上进行操作)。以上操作从法规监管上来讲完全合法合规,因为用人单位和自然人之间没有劳动关系,无需为员工缴纳社保。

(二)降低企业自身综合成本,增加员工个人实际到手收入

以2020年上海社保政策下的某企业为例,与员工签订劳务关系,按月缴纳五险一金(公积金按7% ),单个员工每月工资为10,000元,平台服务费率暂按7%,测算对比结果如下:

成本明细 传统模式 灵活用工
公司承担工资 10,000 10,000
公司承担社保 2,716
公司承担的公积金 700
个人承担社保 1,050
个人承担的公积金 700
平台服务费(7%) 700
公司成本 13,416 10,700
服务费进项发票抵扣 600
公司实际成本 13,416 10,100
个人实际到手收入 8,250 10,000

通过以上对比,公司实际承担的成本大大降低。当然,该对比中没有考虑员工个人社保缴纳的影响。员工可通过灵活就业社保和城乡居民社保去自行进行社保的缴纳。如果想现在拿到手较多的工资,那么就相应的降低缴纳基数。但是,将来退休时,可以拿到的退休金就会少。是个时间成本选择的问题。

三、灵活用工的注意事项

(一)务必要有真实的劳动用工场景发生

个别公司试图通过灵活用工的形式,税筹,进行利润转移。只是通过开具相关发票,而没有实际的劳动用工发生,此种行为是具有较大的税务风险的。

平台类(社交电商、直播、外卖、健身、家政、设计、保安、教育等)、销售类(微商、信用卡分销、保险经纪、保险代理等)、咨询类(顾问、咨询、医生、知识分享、人力资源公司等)等的行业较适合灵活用工模式。

(二)个人社保缴纳

需要和员工协商沟通清楚利弊,员工同意后,员工可通过灵活就业社保和城乡居民社保去自行进行社保的缴纳。

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