理财有风险,不如学学税筹规划

企业合理进行纳税筹划不仅是对纳税人有利,对国家也是有利的。为何这样说呢?纳税人有了合法的减轻税负的手段,就也不会采取或者会较少地采取非法手段减轻税负,这是国家是有利的。可见,纳税筹划是国家顺利推进税收政策所必不可少的条件之一。

01合理筹划

利用亏损结转进行纳税筹划

如果某年度发生了亏损,企业应当尽量使邻近的纳税年度获得较多的收益,也尽可能早地将亏损予以弥补;如果企业已经没有需要弥补的亏损或者企业刚刚组建,而亏损在最近几年又是不可避免的,那么,应该尽量先安排企业亏损,再安排企业盈利。

注意点

企业的年度亏损额是按照税法规定的方法计算出来的,不能利用多算成本成本和多利工资、招待费、其他支出等手段虚报亏损。企业必须正确地计算申报亏损,才能通过纳税筹划获得合法利益,否则为了亏损结转而虚报亏损有可能导致触犯税法而受到法律的惩处。

02案例分析

纳税筹划案例

某企业2016年度应纳税所得额为40万元,在此之前没有需要弥补的亏损,2017年度亏损40万元,2018年度亏损30万元,2019年度应纳税所得额为10万元,2020年度应纳税所得额为30万元,请计算该企业2017-2020年度每年应纳税所得额,并提出纳税筹划方案。

使用筹划方案

该企业20162016年度应纳税所得额为40万元,由于以前年度没有亏损,因此2016年度的应纳税额:40*25%=10万元。

2017-2018年度亏损,不用缴纳企业所得税。

2019年度应纳税所得额为10万元,此前,前5年有70万元亏损没有弥补,因此2019年度仍不用缴纳企业所得税。

2020年度应纳税所得额为30万元,此前,前5年有60万元亏损没有弥补,因此2020年度仍不用缴纳企业所得税。

使用筹划方案后

该企业的特征是先盈利后亏损,这种状况就会导致企业在以后年度的亏损不可能用以前年度的盈利来弥补。而企业能否盈利在很大程度上都可以预测的,因此,如果企业已经预测到某年度会发生无法避免的亏损,那么,就尽量将盈利放在亏损年度以后。该企业可以在2016年度多开支40万元,也就是将2017年度的部分开支提前进行,而将某些收入放在2017年度来实现。这样,该企业2017年度的亏损变为0。以后年度的生产经营状况不变。

2018-2010年度同样不用缴纳企业所得税。

2020年度弥补亏损以后剩余10万元应纳税所得额,需要缴纳企业所得税:10*25%*20%=0.5万元。

通过纳税筹划,该企业减少应纳税额9.5万元。

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