自然人代开节税案例分析

1、FA 业务筹划:节税 90%、收益提高 45%

李女士从事 FA 业务,取得 300 万元的服务费

筹划前:按照劳务所得缴纳个人所得税,税率为 3%—45%,综合税负成本 135万元,完税后最终收益 165万元;

筹划后:使用自然人代开服务,按照按经营所得缴纳个人所得税,税率为 0.5%,增值税1%,税收成本4.5 万,完税后最终收益295.5万。节税 90%,收益提高 45%,收入增加 130.5万。

2、业务筹划:节税90%、收益提高45%

某知名高尔夫培训公司,常年聘请大量兼职教练,教练不光有课程收益,对于学员续费和学员转介绍也有业务提成,平均薪资10万/月左右

筹划前:签署劳动合同,缴纳最高45%个税,社保按照最高基数缴纳比率43.5%(公司、个人部分)

筹划后:签署合作合同,高尔夫培训公司和兼职教练将合同、支付银行流水、教练身份证拿到指定税务局按照经营所得开票给高尔夫公司,税率1.5%,高尔夫公司无需为教练缴纳社保,相关发票计入成本费用,抵扣所得税,教练的收入按照经营所得当场核税,无需计入综合收入做汇算清缴。

3、业务筹划:节税90%、收益提高45%

某知名互联网公司,聘请业内顶尖创新专家,为企业提供组织创新咨询及落地服务,需要支付专家80万费用,专家任职某高校,无法提供企业需要的发票,企业将合同、支付费用流水、教授身份证拿到指定税务局按照经营所得开票给互联网公司,税率1.5%,互联网公司无需为专家缴纳社保,相关发票计入成本费用,抵扣所得税,专家的收入按照经营所得当场核税,无需计入综合收入做汇算清缴。

4、业务筹划:节税90%、收益提高45%

某知名房地产公司,销售一手别墅,开盘季聘请兼职高端别墅销售员协助楼盘销售,因为别墅单价高,对应的销售提成较高,个人最高收入单笔200万,销售员属于流动工作性质,与房地产公司无任何雇佣关系,房地产公司将合同、支付费用流水、销售员身份证拿到指定税务局按照经营所得开票给互联网公司,税率1.5%,房地产公司无需为销售缴纳社保,相关发票计入成本费用,抵扣所得税,销售的收入按照经营所得当场核税,无需计入综合收入做汇算清缴。

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