两会闭幕,这14个财税政策马上要来了!

今年的全国两会,政府税收利好政策非常给力!蜜姐盘点了两会工作报告中14个财税政策,新政后有何影响,如何做税务筹划,今天我们来了解下~

 

1、延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限

财政部部长刘昆:制度性减税降费政策将继续实施,阶段性减税降费政策适时退出。近年来出台的深化增值税改革、个人所得税专项附加扣除等制度性减税降费政策,今年将继续执行,政策叠加效应将持续释放,企业和个人减负会越来越明显。对2020年出台的阶段性税费政策,在研究论证基础上,部分适当延长执行期限,部分到期后停止执行,不搞“急刹车”。

比如,原政策规定:自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文化事业建设费。但是现在是2021年了,新的文件也没下达,那文化事业费如何申报?还继续免征吗?

电子税务局的提示给了实操的答案,暂继续执行!

首先文化事业建设费不是税,其次并不是所有单位都涉及,本次继续免征文化事业费对于文化事业费的缴纳人来说无疑是一个利好消息。

此外,还有这些政策顺延:

1.继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率!

2.规定阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策今年4月底到期后,将再延长1年至2022年4月30日。

3.运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税

4.关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策

5.关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策

 

2、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

【原政策】
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

现政策:主要受益的还是小规模纳税人,具体有以下3个方面的改变。

免征增值税。季度不超过45万的小规模纳税人,都能享受免征增值税政策;小规模月销售额15万以下都不用缴纳增值税;

转小规模。可能会重新放开一般纳税人转登记为小规模;

市场主体增加。提高小规模增值税起征点还有利于促进更多市场主体的加入。

选择开公司,更多的是为了赚钱,如果起征点调至15万,将会吸引更多的人开公司做买卖。疫情以来,线上支付让更多人看到了做生意的优势和便利,此次政策一出,势必会加快市场主体的增多。如果想快速享受到减税政策,建议,转小规模和注册公司的老板要提前做好准备。

2021年对于小规模纳税人来说比较友好,除了增值税起征点提高,小规模纳税人的税率还是维持疫情期间的1%,这也是小规模纳税人扩大规模最佳机会。

 

3、对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税 。

【原政策】二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

现行政策:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
将执行政策:再减半征收所得税。
缴纳企业所得税税额=100×25%×20%×50%(减半征收所得税)=2.5万
分配到股东个人应缴个人所得税税额=(100-2.5)×20%=19.5万
总共缴纳税额=19.5+2.5=22万
【补充】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

 

4、继续降低失业和工伤保险费率,扩大失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围,延长以工代训政策实施期限。

阶段性减免社保费是一项临时性支持政策,2020年年底已经到期,从2021年1月1日起已按规定恢复正常征收

考虑到疫情风险仍然存在,部分企业压力可能较大,规定阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策今年4月底到期后,将再延长1年至2022年4月30日。

5、深化财税金融体制改革。

深化财税金融体制改革。强化预算约束和绩效管理,加大预算公开力度,精简享受税费优惠政策的办理流程和手续。落实中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。

6、延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%,用税收优惠机制激励企业加大研发投入

比如,某制造业企业,2021年度符合条件的研发费费用化金额4000万元。

1、假设只能加计扣除75%,即4000×75%=3000(万元)。
2、假设能加计扣除100%,即4000×100%=4000(万元)。
可以多扣除1000万元,少纳企业所得税1000×25%=250(万元)。

提醒:享受研发费用加计扣除政策不需要到税务机关备案。采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式,在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续、也无需再报送备案资料,原备案资料全部作为留存备查资料保留在企业。

注意点:新政策加计扣除比例提高到100%,只适用制造业企业,非制造业企业继续沿用75%扣除比例的原政策。

7、先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额

【原政策】自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。
(三)纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%  《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 )
二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)
注意点:新政策按月全额退还增值税增量留抵税额,只适用先进制造业企业。

比如,老朱是北京一家金融软件小企业的财务负责人,在2018年、2019年,他们公司应纳税所得额是150多万元,2018年的优惠政策是年度应纳税所得额不超过100万元的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

到了2019年,纳税优惠“门槛”放宽,对小微企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

【先进制造业留抵退税】

自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

1.增量留抵税额大于零;

2.纳税信用等级为A级或者B级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

8、优化调整进口税收政策

工作报告指出:推动进出口稳定发展。加强对中小外贸企业信贷支持,扩大出口信用保险覆盖面、优化承保和理赔条件,深化贸易外汇收支便利化试点。稳定加工贸易,发展跨境电商等新业态新模式,支持企业开拓多元化市场。

创新发展服务贸易。优化调整进口税收政策,增加优质产品和服务进口。办好进博会、广交会、服贸会等重大展会。推动国际物流畅通,清理规范口岸收费,不断提升通关便利化水平。

9、降低租赁住房税费负担,尽最大努力帮助新市民、青年人等缓解住房困难

政府工作报告说,解决好大城市住房突出问题,通过增加土地供应、安排专项资金、集中建设等办法,切实增加保障性租赁住房和共有产权住房供给,规范发展长租房市场,降低租赁住房税费负担,尽最大努力帮助新市民、青年人等缓解住房困难。

10、扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围,促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用,培育壮大节能环保产业。

【原政策】 第二十七条 企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:(三) 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得; 《中华人民共和国企业所得税法》第八十八条 企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

一、对企业购置并实际使用节能节水和环境保护专用设备享受企业所得税抵免优惠政策的适用目录进行适当调整,统一按《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件1)和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件2)执行。《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)的通知》(财税〔2017〕71号)。
需要关注的是:本次制度性减税政策一是继续加大对小微企业的税收扶持力度,充分体现了对“大众创业 万众创新”作为新常态下经济发展的新引擎作用进一步的扶持,二是加大了对制造业企业,特别是对先进制造业企业的税收优惠的支持力度,充分体现了“去虚向实”的产业导向。

此外,还有5个税费政策也极大提振人心!

在此不一一枚举!

请看最后总结

总结:两会工作报告中14个财税政策

1.实施阶段性大规模减税降费,与制度性安排相结合,全年为市场主体减负超过2.6万亿元,其中减免社保费1.7万亿元。

2.建立现代财税金融体制,提升政府经济治理能力。

3.继续执行制度性减税政策,延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限,实施新的结构性减税举措,对冲部分政策调整带来的影响。

4.将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

5.对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。

6.着力稳定现有岗位,对不裁员少裁员的企业,继续给予必要的财税、金融等政策支持。

7.继续降低失业和工伤保险费率,扩大失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围,延长以工代训政策实施期限。

8.要严控非税收入不合理增长,严厉整治乱收费、乱罚款、乱摊派,不得扰民渔利,让市场主体安心经营、轻装前行。

9.深化财税金融体制改革。强化预算约束和绩效管理,加大预算公开力度,精简享受税费优惠政策的办理流程和手续。落实中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。

10.延续执行企业研发费用加计扣除75%政策,将制造业企业加计扣除比例提高到100%,用税收优惠机制激励企业加大研发投入,着力推动企业以创新引领发展。

11.对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额,提高制造业贷款比重,扩大制造业设备更新和技术改造投资。

12.扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围,促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用,培育壮大节能环保产业。

13.优化调整进口税收政策,增加优质产品和服务进口。

14.切实增加保障性租赁住房和共有产权住房供给,规范发展长租房市场,降低租赁住房税费负担,尽最大努力帮助新市民、青年人等缓解住房困难。

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