灵活用工大受追捧?税务风险厘不清,企业成本不降反升!

SOHO办公、副业刚需、自由职业者……

近几年,这些词出现的频率越来越高,传统的就业模式开始发生改变;企业用工需求也偏向多样化,不再局限于定点坐班、定时打卡的模式。

灵活用工迎来热潮,引来了无数企业的疯狂窥探。

灵活用工,到底灵活在哪里
灵活用工,顾名思义,就是相对来说较为灵活的一种用工模式。通常来说,灵活用工包含以非全日制用工为代表的时间上的灵活,以劳务派遣为代表的雇佣形式上的灵活,以及以业务外包为代表的服务形态上的灵活,还包括实习生、兼职、返聘退休人员等模式。

这么说可能大家还不是很清晰,我们通过灵活用工模式和传统的直接雇佣模式的对比,会对灵活用工有更深的理解。

1.  用工模式不同
灵活用工的模式是按需雇佣,企业根据自身需求灵活地选用人才,只在有特定需求时才会用到这些人员,且不需要建立正式劳动关系;传统的直接雇佣是指用人单位与劳动者签订书面的劳动合同,需要在合同中明确约定工作岗位、工作地点、工作时间及薪资报酬。
2.  用工成本不同
基于企业实际的灵活用工需求,用工企业仅与自由职业者建立短期合作关系,并不构成长期雇佣关系,那么则无需为自由职业者进行社保、公积金的缴纳,在保障用工需求的基础上降低企业长期用人成本;随着社保全面入税的推进,传统用工模式在社保、公积金缴纳层面上更规范,传统用人成本合规成本也更高。
3.  灵活程度不同
采用灵活用工的企业可根据用工需求随时招用或者停用自由职业者,自由职业者也可根据自己时间、地点等安排自己的工作量,更大程度上合理分配时间,发挥自己的价值。传统雇佣模式对于用人单位来说,可能会有用工僵化、人才闲置的弊端。基于灵活用工的灵活,加上社会环境的推动,灵活用工模式越来越盛行。那么问题来了,是不是所有的业务场景都适用于灵活用工呢?

我的企业可以用灵活用工吗?
不是企业所有的业务场景都适用于灵活用工。一般来说,对于工作时间、场所比较灵活、人员流动性大且不需要个人挂靠资质的行业都有可能会适用于灵活用工模式;对于自备工作用具和设备、国家没有规定必须有明确劳动关系的岗位,企业可以尝试灵活的方式用工。

比如我们常见的直播平台,需要在某些时间雇用一些网红主播进行代言或者带货,但又不需要长期雇佣、人员也不固定,按需聘用按需提供服务即可,是可以尝试采取灵活用工的模式,当然具体是否适用还需要根据具体的用工场景来判断。

与此相似的还有线上教育,因为不像学校或者线下的培训机构需要全职坐班,上课时间和形式都比较灵活,所以可选用适用的灵活用工场景匹配,达到节约企业成本、最大发挥个人效用的目的。

比较典型的还有社交电商、即时配送、家政服务、知识付费等,这些都是共享经济业态下的“热门职业”,企业若确有需要聘用兼职人员开展相关业务的欢迎了解灵活用工。但需要提醒各企业:如果原本是采用传统雇佣形式开展业务的企业,觉得这个新兴模式有机可乘,为了逃避缴纳员工社保,不与员工签订劳动合同,只在形式上把正式员工转为临时员工,不调整原实际用工场景,比如还是固定坐班时间、地点、遵守员工制度等,这种行为是违法行为,风险极大,万万不可取!

有灵活用工需求,这些风险莫忽视
灵活用工在一定程度上不仅可以帮助企业节约不必要的劳务成本,还可以解决临时性的用工短缺问题,但是灵活用工模式的发展有一个循序渐进的过程不论是对于企业还是个人来说,灵活用工一直存在较多亟需解决的问题。
1.  用工企业方
企业在最开始找到一些“兼职人员、外协人员”时,还是会直接给自由职业者结算酬劳,个人难以提供合规票据,导致企业增值税抵扣链条不完整、所得税税前扣除凭证缺失 ,此项成本无法税法扣除,导致企业涉税问题严重。同时有些短期或临时兼职人员配合度相对比较低,因税费承担归属易与企业产生纠纷。
2. 个人
对于提供劳务的自由职业者来说,用工企业需根据税法的相关规定个税代扣代缴,适用个税税率较高,类似如主播、讲师等人群来说,税务压力还是比较大的。同时,按照规定,自由职业者需要自行去税局申请代开发票,而由于个人地域分散、金额零散、结算周期不稳定,报税及发票代开、发票快递整个流程太过于繁琐冗长,导致个人报税不及时不合规,个人的纳税信用也会受到影响。

灵活用工平台好不好,还看这3点
在灵活用工需求和困境的矛盾下,灵活用工平台应运而生。灵活用工平台是作为企业和灵活就业者之间的一个连接,简单来说就是“企业+平台+从业者”的模式,在解决社会用工需求的基础上,能有效解决企业增值税抵扣链条不完整、难以取得所得税税前扣除凭证及个人报税不合规等问题。

但近期,灵活用工平台不合规的事件也频频爆出。不少灵活用工平台委托代正资质被取缔、以及部分灵活用工平台用“去劳动关系”和企业进行合作,产生不合规的行为。

因此,企业或是个人在选择灵活用工平台的尤其需要注意把控这3点:

1. 灵活用工平台是否有委托代征资质
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十四条规定:税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则,可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收,并发给委托代征证书。受托单位和人员按照代征证书的要求,以税务机关的名义依法征收税款,纳税人不得拒绝;纳税人拒绝的,受托代征单位和人员应当及时报告税务机关。

虽然代征模式只是灵活用工平台协助税局收取零散灵活用工个人税收的其中一种方式,且目前大部分平台都采取该模式对个人收入进行合规申报,税务机关在发放代征资质前会对代征机构进行业务核实及实时监督,故大家可以通过查看平台委托代征资质原件或通过在平台合作税局网站确认平台委托代征资质的有效性。
2.  灵活用工平台能否保障业务真实性
这一点主要是要看平台是否会要求用工企业和自由职业者体现业务具体内容和交付成果,如果选择的平台对这方面风控保障措施不够,可能会存在虚开发票、业务不合规的风险,同时灵活用工平台必须严格把控业务真实性还有非常重要的一点就是,如果平台上有一家企业业务不真实,那么平台就存在虚开发票的嫌疑,平台上的其他企业都会受到牵连。
3.  灵活用工平台资金链是否完整
第三点就是看资金安全,这方面可以看一下灵活用工平台是否有引入第三方支付/银企互联工具,若仅通过线下银行卡支付,资金支付渠道单一,资金安全性无法得到有效保障。如果平台采取预充值模式收钱,还需要注意资金是否受第三方监管/与平台共管资金,以防资金被挪作他用。

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