上海个人住房房产税政策学习笔记

2020年11月12日上海市税务局发布了《关于缴纳2020年度个人住房房产税有关事项的提示》,从即日起符合条件的纳税人需要在2020年12月31日前完成2020年年度个人住房房产税的缴纳,那么上海征收个人住房房产税的依据是——《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》,该文件是《上海市人民政府关于印发<上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法>的通知》(沪府发[2011]3号)。我们今天就先来学习一下该文件。

一、征收的对象

上海居民家庭,在上海区域内购买二套及以上的住房。非上海居民家庭,在上海区域内新购的住房。

二、房产税的纳税人

房产税的纳税人为应税住房产权所有人。产权所有人为未成年人的,由其法定监护人代为纳税。

三、计税依据

计税依据为参照应税住房的房地产市场价格确定的评估值,评估值按规定周期进行重估。目前按应税住房市场交易价格的70%作为计税依据,计算缴纳房产税。

四、适用税率及房产税计算

目前个人住房房产税税率为0.6%,如果应税住房每平方米市场交易价格低于上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的,税率为0.4%,上年度新建商品住房平均销售价格,依据统计局每年发布的结果为准。

年应纳房产税税额(元)=新购住房应征税的面积(建筑面积)×新购住房单价(或核定的计税价格)×70%×0.6%

五、减免政策

1、上海居民家庭所拥有两套及以上房产时,人均面积低于60平(含60平)时免税,对超过部分进行征税。

2、上海居民家庭在新购一套住房后,一年内将原唯一住房出售,其已缴纳的房产税可申请退还。

3、上海居民家庭子女成年后,因婚姻等需要首次新购住房、且该住房属于成年子女家庭唯一住房的,暂免征收房产税

4、符合国家和上海有关规定引进的高层次人才、重点产业紧缺急需人才,持有上海居住证并在上海工作生活,新购住房属于家庭唯一住房,暂免征收房产税。

5、持有上海居住证满3年在上海工作生活的购房人,且新购住房在上海是该家庭唯一住房,暂免征收房产税;持有上海居住证不满3年,新购住房先按规定计算缴纳房产税,待持上海居住证满3年并在上海工作生活的,已征收的房产税,可予退还。

六、征收管理

1、房产税由应税住房所在地的税务机关负责征收。

2、房产税税款自纳税人取得应税住房产权的次月起计算,按年计征,不足一年的按月计算应纳房产税税额。

3、新购住房在登记前,纳税人应向税务机关提供纳税人所在家庭在上海拥有住房信息查询结果表,税务机关会同其他部门审核纳税人是否应纳房产税,并告知纳税人。纳税人需要对其提供信息负责。

4、纳税人未按规定期限申报纳税的,由税务机关向其追缴税款、滞纳金,并按规定处以罚款;逾期缴纳的税款从次年1月1日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

七、信息共享

市地税、住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、财政、公安、民政、人力资源社会保障、统计等部门要共同建立全市统一的房地产信息管理平台,实现个人住房信息数据库信息共享。

八、2020年度房产税缴纳渠道

1、国家税务总局上海市电子税务局https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn,采用自然人登录。通过我要办税——税费申报及缴纳——税费缴纳——个人住房房产税网上缴纳

2、随申办市民云APP,首页“精选主题-生活服务-个人住房房产税缴纳”

3、付费通网站(网址:www.shfft.com)或使用付费通APP、“付费通账单查缴”微信公众号

4、上海银行、上海农商银行各网点

5、税务服务窗口:应税住房所在区的房地产交易中心税务窗口(服务时间为周一至周日办公时间)或应税住房所在区税务局办税服务厅个人住房房产税专窗(服务时间为周一至周五办公时间)。

九、2020年度个人住房房产税缴纳截止时间

2020年12月31日。

十、遇到问题解决途径

纳税人有其他缴纳个人住房房产税问题,可通过拨打021-12366纳税服务热线、登录上海税务网站(shanghai.chinatax.gov.cn)或通过“上海税务”微博、微信进行咨询,也可到应税住房所在区的房地产交易中心税务窗口咨询。

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