忙果云税:双11狂欢收场,电商如何缴税?

【前言】
自从2019年电商法施行后,电商行业纳税的现状及涉税风险是怎么样的呢?新电商法施行后,有没有什么办法,可以在新法施行中合理税筹呢?先说利好方面,那就是在2019年中国政府网官宣了国务院关于税收改革的新政策,推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策,每年针对性降税达到2000亿之多,持续时间长达三年。在双十一这购物狂欢的情况下,电商又该如何纳税,如何合理税筹呢?
 

企业所得税
 
2019年新税法规定降税力度最大的就是企业所得税。
企业所得税就是:企业销售了产品之后,需要开增值税发票,开了发票就代表你有了销售收入。那么你是否要对你所有的销售收入缴纳企业所得税呢?不是的,因为你还有成本。
所以,在你的销售收入的基础上,扣掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入,以及前年度的亏损,就是你企业的实际盈利,这些盈利就是你企业的应纳税所得额,你需要对这些盈利缴纳企业所得税。
官方文件宣布,对小型微利企业,其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额。
除此之外,按国家原先的规定,一般企业的所得税率为25%,但是小型微利企业优惠至20%,综合规定,年盈利不超过100万元和超过去100万元不超过300万元的企业,分别使企业所得税的税负降至5%和10%。
 
增值税
 
首先,小规模纳税人季度销售额小于30万元的,免交增值税。也就是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
小规模纳税人指的是年销售额低于500万的企业,超过500万则称之为一般纳税人,这里可以理解为,小规模纳税人指的就是小微企业。
增值税是刚性的。有销售就要开增值税票,开了票就要缴税,不管你盈利还是亏损,都需要缴纳增值税。
按照我国现行税法,小规模纳税人享有税收优惠,增值税统一按照3%的税率进行征收,一般纳税人则根据不同的税种,按照6~16%进行征收。
除此之外,一些经济欠发达的地区,当地政府为了招商引资,给出一定的税收优惠政策。举个栗子,深圳市某地区招商引资,当地政府给了财政返还政策,增值税返还40%,次月返还到纳税账户。例如华为公司在天猫设立的天猫官方旗舰店的主体是华为的龙岗分公司,为什么华为要把天猫旗舰店的主体设为龙岗分公司呢?
原因有二,其一就是分公司不具有独立的法人资格,不能独立承担民事责任,在法律上与总公司视为同一主体。因此,在纳税方面,也是同总公司作为一个纳税主体,将其成本、费用、损失和收入并入总公司共同纳税。流转税(增值税)在所在地缴纳,利润由总公司合并缴纳企业所得税。所以旗舰店所卖的产品的增值税在龙岗地区缴纳。
  

 
(图片来源于天猫旗舰店主体资质)
其二,深圳部分地区有财政返还的税收优惠政策,增值税次月返还40%左右,就是说,前一个月交了1000万元的增值税,第二个月就可以返还400万元。
 
合理节税方式案例
 
为了更清晰地表达这个降税的力度,假设现在有一家玩具天猫店A公司,每个季度销售额1500万元,每年的增值税需要缴纳1500*4*3%=180万元(增值税税率3%),有两种节税的方法:
方法一:利用小型微利企业节税
在A公司的上家设立50个玩具批发商公司,都是小型微利企业,把玩具按照售卖价格批发给A公司销售,50个玩具公司每季度的销售额都是30万元,免征增值税,合计节省增值税180万元。
方法二:利用税收洼地分公司节税
在税收洼地设立一家A公司的分公司或设立一家批发公司B,拿到财政返还,然后把A公司的分公司设为天猫店的主体,或者让批发公司B用售卖价批发产品给A公司,也就是说180万元的增值税都是由分公司或者B公司进行缴纳,次月返还72万元,那么增值税就可以节税72万元。
 
这两种方法对比来看,方法一虽然能够免掉增值税,但是税务风险太高,一个店铺要是有更高的销售额,那么就要设立更多的企业来补,方法二较方法一而言,更加安全且简便,不用设立那么多的公司,只需注册一个公司就可以搞定。
在电商法施行以前,电商行业基本上是都不交税的。
自然人电商,以前是不做工商税务登记地,不交税也就被认为是理所当然的。
企业电商,只要是客户不要求开发票的,就不交税,而要求开发票的客户占比也是比较小的,所以也是无法按照实际缴税的。
电商法施行后,税务机关就有法律依据,要求天猫,淘宝,拼多多等平台的经营者提供商家的交易记录明细。因为交易是透明的,每一笔交易在支付宝平台,银行,平台交易记录上都是永久保留的,且没有时限。
依法纳税是每个人的义务,节税需合理,请勿偷税漏税。

相关文章

联系我们

联系我们

400-895-6200

工作时间:周一至周五,9:00-17:30,节假日休息

关注微信
微信扫一扫关注我们

微信扫一扫关注我们

返回顶部